Fundacja rodzinna – optymalizacja podatkowa, ochrona i sukcesja majątku

Fundacja rodzinna to stosunkowo nowe rozwiązanie w polskim prawie, które umożliwia skuteczne zarządzanie majątkiem i zapewnienie jego sukcesji na pokolenia. Dla wielu przedsiębiorców i osób posiadających znaczne aktywa może być atrakcyjną alternatywą dla tradycyjnych form sukcesji i zarządzania majątkiem.

👨‍👩‍👧‍👦 Dla kogo jest fundacja rodzinna?
 

Fundacja rodzinna jest szczególnie korzystnym rozwiązaniem dla:
 

✅ Przedsiębiorców, którzy chcą zabezpieczyć swoje firmy przed rozdrobnieniem majątku w wyniku dziedziczenia.
✅ Osób posiadających znaczny majątek, które pragną uporządkować jego sukcesję.
✅ Rodzin chcących efektywnie zarządzać kapitałem, zapewniając beneficjentom określone świadczenia bez ryzyka roztrwonienia majątku.
✅ Osób, które chcą zoptymalizować opodatkowanie przekazywania majątku i dochodów z inwestycji.

💰 Korzyści podatkowe fundacji rodzinnej
 

Jednym z głównych powodów, dla których przedsiębiorcy decydują się na fundację rodzinną, są jej korzyści podatkowe. Kluczowe aspekty to:
 

📌 Brak podatku CIT od dochodów fundacji do momentu wypłaty świadczeń dla beneficjentów, rozwiązanie przypomina mechanizm z tzw. CIT estońskiego. Pozwala to na swobodne reinwestowanie zysków bez obciążeń podatkowych, omijamy podatek Belki.

📌 Preferencyjne opodatkowanie świadczeń dla beneficjentów – podatek CIT obciążający fundację wynosi 15%, a najbliższa rodzina (z tzw. grupy 0) nie zapłaci ani grosza podatku dochodowego od otrzymanego świadczenia. Przy zastosowaniu konstrukcji ze spółką z o.o. w której nasza fundacja rodzinna będzie mieć 100% udziałów, możemy zarówno odroczyć w czasie jak i ograniczyć opodatkowanie zysków z dywidend (15% zamiast 19%).
 

📌 Wypłaty świadczeń nie podlegają żadnym składkom ubezpieczeniowym ani daninie solidarnościowej. 
📌 Brak podatku od spadków i darowizn dla członków najbliższej rodziny w przypadku odpowiedniego ukształtowania fundacji.
📌 Możliwość optymalizacji podatkowej poprzez odpowiednie strukturyzowanie wypłat i reinwestowanie majątku fundacji.

⚠️ Ograniczenia i wady fundacji rodzinnej
 

Pomimo licznych zalet, fundacja rodzinna ma również pewne ograniczenia, które warto wziąć pod uwagę:
 

⛔ Fundacja nie może prowadzić działalności gospodarczej, z wyjątkiem ściśle określonych aktywności (np. wynajmu nieruchomości, obrotu papierami wartościowymi, udziały w spółkach, funduszach). Jeżeli fundacja rodzinna prowadzi działalność poza granicami dopuszczalnymi ustawą, to dochody z takiej działalności są opodatkowane karną stawką podatku 25%.

⛔ Proces założenia i prowadzenia fundacji jest kosztowny i czasochłonny – konieczne jest sporządzenie aktu założycielskiego oraz ustanowienie statutu w formie aktu notarialnego, powołanie organów zarządzających oraz rejestracja fundacji w sądzie. Fundacja musi prowadzić pełną księgowość, składać sprawozdania finansowe oraz obowiązkowo podlegać audytowi raz na 4 lata. 

⛔ Ryzyko podatkowe – chociaż fundacja rodzinna oferuje atrakcyjne korzyści podatkowe, istnieją również pewne ryzyka związane z jej prowadzeniem. Jako stosunkowo nowe rozwiązanie w polskim systemie prawnym, fundacja rodzinna może podlegać przyszłym zmianom legislacyjnym, które mogą wpłynąć na jej opodatkowanie lub funkcjonowanie. Te już są zapowiadane przez Ministerstwo Finansów. Jeśli fundacja zostanie uznana za wykorzystywaną wyłącznie w celach unikania opodatkowania, fiskus może próbować zakwestionować korzyści podatkowe i nałożyć dodatkowe zobowiązania podatkowe. 

⛔ Wysoka bariera wejścia - fundator musi wnieść do fundacji rodzinnej mienie na pokrycie funduszu założycielskiego o wartości określonej w statucie, nie niższej niż 100 000 zł.
 

💸 Koszty założenia fundacji rodzinnej
 

Założenie fundacji rodzinnej wiąże się z koniecznością poniesienia kilku istotnych kosztów, w tym:

💵 Sporządzenie aktu założycielskiego i statutu – koszty notarialne wyniosą minimalnie ok. 1200 zł netto.
💵 Opłaty sądowe za rejestrację fundacji – wynoszą 500 zł.
💵 Koszty doradztwa prawnego i podatkowego 

Orientacyjny koszt założenia fundacji rodzinnej startupowej wraz ze strukturą prawno-podatkową i rejestracją to 10 000 - 15 000 zł. Sam koszt założenia fundacji to wydatek rzędu 5 000 - 10 000 zł.

🏆 Podsumowanie – czy fundacja rodzinna to dobre rozwiązanie dla Ciebie?
 

Fundacja rodzinna to skuteczne narzędzie sukcesyjne, które pozwala na ochronę i optymalne zarządzanie majątkiem na pokolenia. Dzięki korzystnym rozwiązaniom podatkowym może znacząco obniżyć koszty sukcesji i zapewnić stabilność finansową beneficjentom. Niemniej jednak, decyzja o jej założeniu powinna być poprzedzona dokładną analizą kosztów, obowiązków oraz długoterminowych celów właściciela majątku.
 

📞 Jeśli zastanawiasz się, czy fundacja rodzinna jest odpowiednim rozwiązaniem dla Ciebie, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy Ci przeanalizować wszystkie aspekty prawne i podatkowe oraz zaplanować strukturę fundacji w sposób optymalny dla Twojej sytuacji. 😊