52-210 Wrocław

ul. Łubinowa 1F/1

Napisz do nas

strzalkaspzoo@gmail.com

Zadzwoń do nas

+48 792-177-646

Biuro Rachunkowe wrocław

biura rachunkowe  ołtaszyn

księgowość wrocław

Biuro Rachunkowe ołtaszynbiuro rachunkowe wrocław

księgowość wrocław

biuro rachunkowe we Wrocławiu

biuro rachunkowe we Wrocławiu

biura rachunkowe Wrocław Krzyki 

księgowość online

usługi księgowe

Jak optymalnie wypłacić zyski ze spółki z o.o. będąc jednocześnie wspólnikiem i członkiem zarządu? 💰

Spółka z o.o. często okazuje się być korzystniejszą formą prowadzenia działalności w stosunku do jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Osoby zarządzające taką spółką są również jej właścicielami i stają przed pytaniem: jak najkorzystniej wypłacić wypracowane zyski? 

W przypadku JDG sytuacja jest znacznie prostsza. Nie ma rozdzielenia majątku firmy od majątku właściciela. Wszelkie wypracowane zyski, po opłaceniu podatków i składek, stanowią środki, którymi przedsiębiorca może swobodnie dysponować. Nie występuje tu formalny proces "wypłaty" – pieniądze firmowe są jednocześnie pieniędzmi właściciela. 

W sp. z o.o. wypłata środków do jej właścicieli czy członków zarządu nie jest tak prosta i intuicyjna jak w przypadku JDG. Spółka z o.o. jest bowiem odrębnym podmiotem prawnym, posiadającym własny majątek, oddzielony od majątku jej wspólników i zarządu. Z tego powodu, wszelkie transfery pieniężne ze spółki muszą mieć formalny charakter i opierać się na określonych podstawach prawnych. Nie ma możliwości swobodnego "wyciągania gotówki" z firmowej kasy bez udokumentowania
i uwzględnienia konsekwencji podatkowych oraz prawnych. Właśnie dlatego tak istotne jest zrozumienie dostępnych i legalnych metod wypłaty środków ze spółki z o.o., które omówimy w dalszej części tego artykułu.

1. Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu 💼
 

Najbardziej oczywistą formą wypłaty jest wynagrodzenie za pełnienie funkcji członka zarządu. Może ono wynikać z:
 

• Umowy o pracę: Jest to klasyczna forma zatrudnienia, która generuje koszty po stronie spółki w postaci składek na ubezpieczenia społeczne (ZUS) i zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT). Po stronie członka zarządu, dochód ten podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (12% i 32% po przekroczeniu progu dochodowego).
   
• Powołania: Znacznie popularniejsza opcja ze względu na potencjalne oszczędności. Wynagrodzenie wypłacane na podstawie uchwały o powołaniu nie podlega składkom na ubezpieczenia społeczne. Obowiązkowa jest jedynie składka zdrowotna (9%) oraz zaliczka na PIT według skali podatkowej. Ta możliwość uniknięcia składek ZUS jest często decydującym argumentem za wyborem sp. z o.o. zamiast JDG.
   

Optymalizacja: Wynagrodzenie członka zarządu stanowi koszt uzyskania przychodu dla spółki, obniżając podstawę opodatkowania podatkiem CIT. Strategiczne ustalenie jego wysokości może pozwolić na minimalizację zarówno CIT, jak i PIT (poprzez unikanie drugiego progu podatkowego). Przekroczenie drugiego progu (aktualnie 120 000 zł rocznie) sprawia, że ta forma wypłaty staje się mniej opłacalna dla wyższych kwot.

2. Dywidenda 🏦
 

Wypłata dywidendy to podział zysku netto spółki między wspólników, w tym również członków zarządu, jeśli są jednocześnie udziałowcami. Dywidenda podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nie są od niej odprowadzane składki ZUS.
 

Opodatkowanie dywidendy stałą stawką 19% czyni ją atrakcyjną formą wypłaty przy dochodach przekraczających drugi próg podatkowy.

• Ważne warunki: Wypłata dywidendy jest możliwa jedynie w przypadku wykazania zysku przez spółkę i podjęcia stosownej uchwały przez zgromadzenie wspólników.
   

3. Najem majątku prywatnego na rzecz spółki 🏠🚗

Jako wspólnik, możesz wynająć spółce swój prywatny majątek, np. lokal, samochód, sprzęt biurowy. Warunkiem jest zawarcie pisemnej umowy najmu i ustalenie czynszu na poziomie rynkowym. Przedmiot najmu musi być realnie wykorzystywany przez spółkę.

Czynsz najmu stanowi koszt uzyskania przychodu dla spółki. Po Twojej stronie, przychód z najmu prywatnego może być opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według bardzo korzystnych stawek: 8,5% do kwoty 100 000 zł rocznie i 12,5% od nadwyżki. Co istotne, ten dochód nie podlega składkom ZUS. To czyni tę formę wypłaty bardzo efektywną podatkowo.

4. Delegacje służbowe ✈️

Chociaż członek zarządu nie jest z mocy prawa pracownikiem, może odbywać podróże służbowe, o ile jest do nich uprawniony na podstawie uchwały wspólników lub innego aktu wewnętrznego spółki. Jeśli wyjeżdżasz w dłuższe trasy do klientów, spotkania biznesowe lub np. bierzesz udział w targach bądź konferencjach branżowych, to korzystaj z możliwości wypłacania sobie nieopodatkowanych diet.

5. Pożyczka od spółki 🤝

Możliwa jest też tymczasowa wypłata środków. Udzielenie pożyczki przez spółkę wspólnikowi, który jednocześnie pełni funkcję członka zarządu, jest dozwolone, ale wymaga szczególnej ostrożności, rzetelnej dokumentacji i przestrzegania przepisów prawa handlowego oraz podatkowego.

Zgodnie z przepisami Kodeksu spółek handlowych (KSH), transakcje między spółką a członkiem zarządu (takie jak pożyczki, poręczenia, zabezpieczenia) wymagają zgody zgromadzenia wspólników, a niekiedy także ustanowienia pełnomocnika do zawarcia takiej umowy w imieniu spółki.

Aby pożyczka była legalna i nie została zakwestionowana (np. jako „ukryta wypłata zysku” lub działanie na szkodę spółki), musi być udzielona w formie pisemnej umowy na zasadach zbliżonych do rynkowych, czyli z oprocentowaniem i określonym terminem spłaty.

Odsetki zapłacone wspólnikowi przez spółkę stanowią dla niego przychód z kapitałów pieniężnych i podlegają 19% PIT (tzw. podatek Belki)

Podsumowanie i rekomendacje 💡

Członek zarządu będący jednocześnie wspólnikiem ma wiele legalnych sposobów na otrzymywanie środków pieniężnych ze spółki. Każdy sposób powinien być odpowiednio udokumentowany, zgodny z przepisami podatkowymi i przemyślany pod kątem skutków finansowych zarówno dla spółki, jak i dla osoby fizycznej. Kluczem jest unikanie nieformalnych wypłat i konsultowanie każdej decyzji ze specjalistą – najlepiej z księgowym lub doradcą podatkowym. Profesjonalna analiza indywidualnej sytuacji pozwoli na wybór najbardziej opłacalnego i bezpiecznego rozwiązania

Najnowsze posty

52-210 Wrocław, ul. Łubinowa 1F/1
NIP: 8992989201, KRS: 0001096483

Zadzwoń do nas

+ 48 792 177 646

Napisz do nas

strzalkaspzoo@gmail.com