52-210 Wrocław

ul. Łubinowa 1F/1

Napisz do nas

strzalkaspzoo@gmail.com

Zadzwoń do nas

+48 792-177-646

Biuro Rachunkowe wrocław

biura rachunkowe  ołtaszyn

księgowość wrocław

Biuro Rachunkowe ołtaszynbiuro rachunkowe wrocław

księgowość wrocław

biuro rachunkowe we Wrocławiu

biuro rachunkowe we Wrocławiu

biura rachunkowe Wrocław Krzyki 

księgowość online

usługi księgowe

Od 1 stycznia 2026 r. niższy limit amortyzacji i leasingu samochodów osobowych – ważne zmiany dla przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorców czeka istotna zmiana dotycząca rozliczania samochodów osobowych w firmie. Obniżony zostanie limit kwotowy odpisów amortyzacyjnych i kosztów uzyskania przychodu z tytułu rat leasingowych – z obecnych 150 000 zł do 100 000 zł. Ta zmiana może znacząco wpłynąć na opłacalność zakupu i finansowania droższych aut firmowych.

Na czym polega zmiana?

Obecnie (do końca 2025 r.) przedsiębiorcy mogą ujmować w kosztach podatkowych odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych do wartości 150 000 zł (225 000 zł dla pojazdów elektrycznych). Analogiczny limit dotyczy także rat leasingowych oraz opłat z tytułu najmu lub dzierżawy.

Od 1 stycznia 2026 r. limit ten zostanie obniżony do 100 000 zł. Oznacza to, że nadwyżka ponad ten próg nie będzie mogła zostać zaliczona do kosztów podatkowych.

Przykład 1 – zakup drogiego auta na własność:

Pan Michał kupuje w grudniu 2025 r. nowy spalinowy samochód osobowy o wartości 200 000 zł.

Do końca 2025 r. – obowiązuje limit 150 000 zł, więc odpisy amortyzacyjne powyżej tej kwoty (50 000 zł) nie będą kosztem uzyskania przychodu.

Jeśli zakup nastąpi po 1 stycznia 2026 r. – odpisy amortyzacyjne będą ograniczone do 100 000 zł, więc aż 100 000 zł wartości auta nie wpłynie na obniżenie podstawy opodatkowania.

Przykład 2 – leasing operacyjny:

Pani Anna podpisuje umowę leasingu operacyjnego na samochód wart 250 000 zł:

• Umowa zawarta w grudniu 2025 r. – raty leasingowe mogą być kosztem do limitu 150 000 zł.

• Umowa zawarta po 1 stycznia 2026 r. – limit kosztów spada do 100 000 zł.

💡 W obydwu przypadkach różnica w kosztach podatkowych to 50 000 zł, co przy rozliczaniu się na skali podatkowej (12% podatku) stanowi 6 000 zł realnej straty finansowej. Przy podatku liniowym (19% podatku) strata wyniesie 9 500 zł. Od 2026 roku podatnicy muszą uwzględnić w swoich kalkulacjach tę stratę przy zakupach aut o wartości powyżej 200 tys. zł. Strata zmniejsza się proporcjonalnie w przedziale wartości auta od 150 tys. do 200 tys. zł. 

Co można zrobić przed 2026 rokiem?

• Przyspieszyć decyzję o zakupie lub leasingu auta firmowego - jeśli rozważasz droższy samochód – warto zawrzeć umowę przed końcem 2025 r., aby skorzystać z jeszcze obowiązujących, wyższych limitów.
   

• Rozważyć auta elektryczne lub wodorowe - dla pojazdów "zeroemisyjnych" limit nadal będzie wyższy.
  
   

Podsumowanie

Ministerstwo tłumaczy planowane zmiany troską o ekologię – niższy limit ma w teorii zniechęcać do zakupu drogich aut spalinowych, a promować pojazdy elektryczne
i „zielone” technologie. Jednak w praktyce dla wielu przedsiębiorców oznacza to po prostu kolejny ukryty sposób na ograniczenie możliwości wrzucania wydatków
w koszty podatkowe. Ci, którzy planują zakup auta spalinowego lub hybrydowego powyżej 100 000 zł, od 2026 r. będą realnie płacić wyższy podatek dochodowy. Można odnieść wrażenie, że ekologia to tylko pretekst, a rzeczywistym celem jest zwiększenie wpływów do budżetu kosztem firm. Warto więc przemyśleć inwestycję jeszcze
w 2025 r., by skorzystać z obecnych, korzystniejszych zasad.

Najnowsze posty

52-210 Wrocław, ul. Łubinowa 1F/1
NIP: 8992989201, KRS: 0001096483

Zadzwoń do nas

+ 48 792 177 646

Napisz do nas

strzalkaspzoo@gmail.com